ΑΑΔΕ: Τι έρχεται στις δηλώσεις ΦΠΑ και εισοδήματος

Από τον Ιανουάριο του 2024 οι δηλώσεις ΦΠΑ των επιχειρήσεων και των ελευθέρων επαγγελματιών, με την πλήρη ανάπτυξη της πλατφόρμας myData και των ηλεκτρονικών τιμολογίων, θα είναι “κλειδωμένες” καθώς οι δηλώσεις ΦΠΑ θα προσυμπληρώνονται αυτόματα από την ΑΑΔΕ με βάση τα στοιχεία που θα έχουν αναρτηθεί στην πλατφόρμα myDATA.

«Θέλουμε να κλειδώσουμε τις δηλώσεις του ΦΠΑ αρχικά και τις δηλώσεις φόρου εισοδήματος σε δεύτερο χρόνο» δήλωσε πριν λίγες μέρες, ο υφυπουργός Οικονομικών Χάρης Θεοχάρης, σημειώνοντας ότι θα προβλεφθεί μεταβατικό διάστημα, όπου δεν θα επιβάλλονται πρόστιμα, για τυχόν παραβάσεις, αλλά στη συνέχεια στην πλήρη λειτουργία τους θα προβλέπονται κυρώσεις για τις τυχόν παραλείψεις.

Πρακτικά, δηλαδή, αυτό σημαίνει ότι οι επαγγελματίες δεν θα έχουν καμία δυνατότητα παρέμβασης και τροποποίησης των προσυμπληρωμένων δεδομένων. Τα έσοδα που υποβάλλονται στη δήλωση ΦΠΑ δεν μπορεί να είναι λιγότερα από αυτά που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και αντίστοιχα τα έξοδα που υποβάλλονται στη δήλωση ΦΠΑ δεν μπορεί να είναι περισσότερα από αυτά που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.

Ό,τι γίνεται άμεσα με τον ΦΠΑ λειτουργεί ως προπομπός για το Ε3. Δηλαδή, από το 2025 σχεδιάζεται να είναι «κλειδωμένες» και οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος. Με την ολοκλήρωση αυτών των ενεργειών, θα είναι αδύνατο για τους φορολογούμενους να δηλώνουν ποσά ακαθαρίστων εσόδων λιγότερα και ποσά εκπιπτόμενων δαπανών περισσότερα από αυτά που προκύπτουν με βάση τα δεδομένα της πλατφόρμας myDATA δεδομένων.

Επίσης, ως “ανταπόδοση” για το κλείδωμα, αναμένεται να υπάρξουν άμεσες επιστροφές ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος.

Ειδικότερα απόφαση που υπογράφουν ο υπουργός Οικονομικών Χάρης Θεοχάρης και ο επικεφαλής της ΑΑΔΕ Γεώργιος Πιτσιλής από την Πρωτοχρονιά του 2024 αναφέρει ότι θα διαβιβάζονται υποχρεωτικά στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA όλα τα δεδομένα των λογιστικών βιβλίων, των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών, των φορολογικών μνημών και των αρχείων που δημιουργούν οι φορολογικοί ηλεκτρονικοί μηχανισμοί.

Σύμφωνα με την απόφαση:

Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των μηδενικών παραστατικών. Σε κάθε περίπτωση διαβιβάζεται ορθά η καθαρή αξία δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των λοιπών επιβαρύνσεων (παρακρατούμενοι, λοιποί φόροι, χαρτόσημα, τέλη και κρατήσεις.

Στην περίπτωση ταυτόχρονων συναλλαγών με χρήση Μέσων Πληρωμών (POS) τα σχετικά παραστατικά διαβιβάζονται από τις υπόχρεες οντότητες πριν την έκδοσή τους στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, με τους αντίστοιχους Τύπους Παραστατικών και την ένδειξη «Υπό Έκδοση» για σκοπούς τεκμηρίωσης και ολοκλήρωσης της διαδικασίας έκδοσης.

«Υπό Έκδοση» για σκοπούς τεκμηρίωσης ολοκλήρωσης της διαδικασίας έκδοσης

Με άλλη απόφαση παρατείνεται η προθεσμία για την αντικατάσταση στις παλαιού τύπου ταμειακές μηχανές με σύγχρονες οι οποίες έχουν τη δυνατότητα άμεσης σύνδεσης με τα POS και με το myData έως τις 29 Φεβρουαρίου 2024.

Παρατάσεις και για τα ΜyData

Παράλληλα με κοινή απόφαση Θεοχάρη Πιτσιλή παρατείνονται και οι προθεσμίες για τη διαβίβαση στοιχείων στο my Data.

Oι νέες προθεσμίες διαμορφώνονται ακολούθως:

• Έξοδα τιμολόγησης, έσοδα αυτοτιμολόγησης: Έως 31.Δεκεμβρίου 2023
• Παράλειψη – Απόκλιση διαβίβασης δεδομένων: Έως 31 Ιανουαρίου 2024
• Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – εξόδων: Έως 31.Ιανουαρίου 2024
• Έσοδα λιανικής ΦΗΜ μέσω ERP ή Ειδικής Φόρμας Καταχώρησης: Έως 31.Μαρτίου.2024
• Καθίσταται υποχρεωτική η χρήση QR code από την 1.1.2024 για τα παραστατικά που εκδίδονται με ERP
• Χρόνος διαβίβασης δεδομένων απώλειας διασύνδεσης εντός μίας ημέρας από την ημερομηνία έκδοσης
• Παρέχεται η δυνατότητα διαβίβασης δεδομένων εξόδων 2022 και 2023 με Τύπο Παραστατικού 14.30 για τα οποία ο Λήπτης έχει αντικειμενική δυσκολία διαβίβασης.